Опубликован: 23.12.2017 | Доступ: свободный | Студентов: 553 / 58 | Длительность: 30:13:00
Лекция 3:

Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования. Анализ деловой активности. Анализ эффективности производственных (реальных) инвестиций

Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования

Анализ выполнения плана по труду и использования трудовых ресурсов является одним из важнейших разделов анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Результаты производственно-хозяйственной деятельности, и в первую очередь выполнения плана производства продукции, во многом определяются степенью использования трудовых ресурсов. Анализ показателей по труду и использования трудовых ресурсов позволяет дать оценку обеспеченности предприятия необходимыми кадрами, установить соответствие профессионального состава и уровня квалификации работников требованиям производства, степень движения рабочей силы, определить причины отклонений от плановых показателей, разработать мероприятия по повышению производительности труда и устранению непроизводительных затрат рабочего времени. Цель анализа заключается в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет роста производительности труда и более рационального использования рабочего времени. Основными источниками информации являются данные отчетности по труду (форма № П-4 "Сведения о численности, зарплате и движении работников", форма № 1-т "Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности"), табельного учета, единовременного учета работников по профессии и квалификации, выборочных наблюдений за использованием трудовых ресурсов, а также сведения о трудоемкости продукции и заданиях по ее снижению.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов целесообразно начинать с выявления соотношения между выпуском продукции, численностью работников и производительностью их труда, с определения влияния на объем продукции экстенсивных и интенсивных показателей использования труда.

Для оценки общих показателей использования трудовых ресурсов на анализируемом предприятии воспользуемся табл. 3.1.

Таблица 3.1. Динамика объема продукции, численности работников и производительности их труда
Показатели Обозначения Предыдущий год Отчетный год Отклонение (+, -)
в абсолютной сумме в %
Б В 1 2 3 4
Объем отгруженных товаров, выполненных работ и услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб. Q 54 000 54 500 +500 +0,93
Среднесписочная численность работников, человек R 1 190 1 150 -40 -3,4
Среднесписочная численность рабочих, человек r 860 840 -20 -2,3
Удельный вес рабочих в общей численности работников (стр. 3 : стр. 2 x 100), % K^r 72,27 73,04 +0,77 x
Среднегодовая выработка продукции, руб.:
а) на одного работника (стр. 1 : стр. 2) W^R 45 378 47 391 +2 013 +4,4
б) на одного рабочего (стр. 1 : стр. 3) W^r 62 791 64 881 +2 090 +3,3

Из приведенных данных видно, что численность работников в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 40 человек, а численность рабочих - на 20 человек.

Важнейший показатель по труду - производительность труда. Из таблицы видно, что среднегодовая выработка на предприятии повысилась как на одного работника, так и на одного рабочего. При этом темпы роста выработки одного рабочего ниже, чем одного работника. Это свидетельствует об улучшении структуры персонала.

Выяснив динамику показателей по труду, следует перейти к изучению влияния на объем производства трудовых факторов, характеризующих наличие рабочей силы, структуру персонала и рост производительности труда. На объем продукции непосредственное влияние оказывают следующие факторы:

  1. среднесписочная численность работников;
  2. структура персонала;
  3. среднегодовая выработка на одного рабочего.

Взаимосвязь факторов, влияющих на объем продукции, можно выразить формулой

(3.1)

Раскрывая экономический смысл каждого фактора, получаем

Q = R \times K^r \times W^r. (3.2)

Существует несколько методов исчисления размера влияния трудовых факторов на объем продукции - метод цепных подстановок, способ разниц абсолютных и относительных величин и др.

Математическое описание расчетов влияния трудовых факторов при способе цепных подстановок может быть представлено так:

(3.3)

где значения "0" и "1" - величины показателей соответственно за предыдущий и отчетный годы.

Подставив соответствующие значения показателей по данным предприятия, получим

1 190 \times 0,7227 \times 62 791 \to 1 150 \times 0,7227 \times 62 791 \to 1 150 \times 0,7304 \times 62 791 \to 1 150 \times 0,7304 \times 64 881.

Приведем значения расчетных показателей:

54 000 \to 52 186 \to 52 742 \to 54 500.

Определим влияние каждого фактора на динамику объема продукции.

  1. Влияние снижения численности работников:

    52 186 - 54 000 = -1 814 тыс. руб.

  2. Влияние улучшения структуры персонала:

    52 742 - 52 186 = +556 тыс. руб.

  3. Влияние роста среднегодовой выработки на одного рабочего:

    54 500 - 52 742 = +1 758 тыс. руб.

    Баланс отклонений:

    -1 814 + 556 + 1 758 = +500 тыс. руб.

После изучения общих показателей использования трудовых ресурсов необходимо приступить к анализу обеспеченности предприятия рабочими кадрами. Целью анализа численности и состава рабочей силы является проверка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, установление конкретных причин, влияющих на отклонение от плана и прошлого года, разработка мер по улучшению состава и структуры промышленно-производственного персонала. К основным объектам такого анализа относятся:

  • состав и структура промышленно-производственного персонала;
  • обеспеченность предприятия рабочей силой;
  • профессиональный и квалификационный состав рабочих;
  • движение рабочей силы.

Анализ обеспеченности предприятия рабочими кадрами, как правило, начинается с изучения состава и структуры персонала. Работники промышленного предприятия в плане и учете подразделяются на две группы: промышленно-производственный и непромышленный персонал.

К промышленно-производственному персоналу относятся работники, непосредственно участвующие в производственном процессе или обслуживающие его. Непромышленный персонал - это работники ЖКХ, детских садов, предприятий культурно-бытового обслуживания и т. п. Кроме того, персонал предприятия подразделяется на отдельные категории работников: рабочие и служащие (руководители, специалисты и вспомогательный персонал). По характеру участия в процессе производства рабочий персонал предприятия также подразделяется на основных производственных и вспомогательных рабочих. Решающее влияние на структуру персонала предприятия оказывает НТП. Повышение организационно-технического уровня производства приводит к относительному сокращению численности служащих, к росту удельного веса рабочих в общем количестве работников. Совершенствование техники, технологии и организации производства, в частности централизация и специализация вспомогательных работ, механизация погрузочно-разгрузочных и транспортных работ, приводят также к изменению соотношения между основными и вспомогательными рабочими в пользу увеличения доли основных.

Сравнивая фактическую численность с плановой, устанавливаем обеспеченность предприятия работниками в целом и по отдельным категориям. При анализе обеспеченности предприятия кадрами обслуживающего персонала ограничиваются определением абсолютных отклонений от плана и прошлого года, выявлением места и причин возникновения этих отклонений. По категории рабочих, кроме абсолютного, определяют относительное отклонение численности от плана в связи с ростом объема производства. Для этого из фактической численности рабочих вычитают плановую, скорректированную на процент выполнения плана по объему продукции в доле прироста его за счет увеличения численности рабочих.

Большое внимание уделяется также изучению обеспеченности предприятия рабочими кадрами по профессиональному и квалификационному составу на основе данных оперативно-технического учета отдела кадров. Обобщающим показателем, характеризующим квалификационный состав рабочих, является средний тарифный коэффициент, который определяется умножением численности рабочих каждого разряда на тарифный коэффициент соответствующего разряда и делением общей суммы полученных поразрядных показателей на численность рабочих в анализируемом периоде. Анализ обеспеченности рабочими по уровню квалификации производится путем сопоставления среднего фактического тарифного коэффициента рабочих той или иной специальности со средним коэффициентом фактически выполненных работ. Далее необходимо изучать персонал предприятия по возрастному составу и стажу непрерывной работы. Такой анализ крайне необходим для своевременного проведения работы по подготовке кадров для замены уходящих на пенсию работников и для планирования социального развития предприятия.

Стабильность состава кадров на предприятиях является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства. Поэтому движение рабочей силы и его динамика являются важными объектами анализа. Движение рабочей силы определяется коэффициентами оборота по приему и выбытию рабочих, которые рассчитываются как отношение количества принятых и выбывших рабочих к их среднесписочному составу. Необходимо сравнивать коэффициенты в динамике за несколько лет, а также с аналогичными показателями родственных предприятий. Показатель движения рабочей силы по предприятию выражается также коэффициентом текучести. Он определяется как отношение числа уволенных по всем отрицательным причинам (уход работников по собственному желанию, по семейным обстоятельствам, из-за тяжелых производственных условий, увольнение за нарушение трудовой дисциплины и т. д.) к списочному составу рабочих на начало анализируемого периода.

Важнейшим качественным показателем работы промышленных предприятий является производительность труда, под которой понимается степень эффективности труда, характеризующаяся экономией живого и прошлого (овеществленного) труда.

Неуклонный рост производительности труда является одним из главных условий повышения эффективности производства, увеличения выпуска продукции и снижения ее себестоимости.

Уровень производительности труда на промышленных предприятиях измеряется количеством продукции, выработанной работниками или рабочими в единицу времени, или количеством рабочего времени, затраченным на единицу продукции. Он может определяться в натуральном, трудовом и стоимостном выражении.

В настоящее время на промышленных предприятиях производительность труда характеризуется объемом отгруженной продукции на одного работника персонала и на одного рабочего. Кроме того, в практике планирования, учета и анализа используются показатели производительности труда работников:

  • среднедневная выработка продукции одного работника;
  • среднечасовая выработка продукции одного работника.

При этом средняя годовая (квартальная, месячная) выработка продукции одного работника и рабочего (W^R, W^r) исчисляется отношением объема продукции (Q) к среднесписочному числу работников и рабочих (R, r); средняя дневная выработка продукции одного работника (W^д) - отношением объема продукции (Q) к общему числу отработанных человеко-дней всеми работниками (Т^д); средняя часовая выработка продукции одного работника (W^{час}) - отношением объема продукции (Q) к общему числу отработанных всеми работниками человеко-часов (Т^{час}).

В планировании и отчетности основным из них является показатель выработки продукции на одного работника. С целью более точного определения уровня и динамики производительности труда необходимо, наряду с вышеуказанными показателями, исчислять производительность труда в единицах трудоемкости (нормо-часах, нормативной заработной плате, нормативной стоимости обработки), которые исключают влияние на объем продукции структурных сдвигов с учетом ее трудоемкости. На основании данных, содержащихся в отчетности (формы № 1-предприятие, 1-т и П-4), можно рассчитать показатели производительности труда (табл. 3.2).

Из приведенных данных видно, что по сравнению с прошлым годом по всем показателям производительности труда наблюдается повышение, но темпы прироста резко колеблются от 0,8 до 8,6. Необходимо выяснить причины расхождения в темпах роста показателей производительности труда.

Таблица 3.2. Динамика показателей производительности труда
№ п/п Показатель Обозначение Предыдущий год Отчетный год Темпы роста, %
А Б В 1 2 3 = 2 : 1 x 100%
1 Среднегодовая выработка продукции на одного работника, руб. W^R 45 378 47 391 104,4
2 Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего, руб. W^r 62 791 64 881 103,3
3 Средняя выработка продукции на одного работника:
а) дневная, руб. и коп. W^д 200-82 212-48 105,8
б) часовая, руб. и коп. W^{час} 25-742 27-963 108,6
4 Среднегодовая выработка продукции в нормативной заработной плате на одного работника, руб. W^{нз} 882 889 100,8
Анна Врабий
Анна Врабий
Россия, с. Заворово
Андрей Тутаев
Андрей Тутаев
Россия, Самара, Высшая школа международного бизнеса