Московский институт электронной техники
Опубликован: 28.11.2012 | Доступ: свободный | Студентов: 10777 / 1372 | Длительность: 20:12:00
Лекция 8:

Производственный план

< Лекция 7 || Лекция 8: 123 || Лекция 9 >

7.3. Технологический процесс

В разделе бизнес-плана, связанном с описанием продуктов или услуг, следует охарактеризовать технологию производства и определить требования к его организации. Новое производство связано с привлечением инвестиций для приобретения современного оборудования, реконструкции производственного помещения под новую технологию и другими затратами, предшествующими выпуску продукции, которые определены в разделе "Инвестиционная деятельность".

При подготовке раздела "Технологический процесс" бизнес-плана следует обратить внимание на следующие вопросы:

  • требования к организации производства;
  • состав основного оборудования, его поставщики и условия поставок (аренда, покупка). Лизинг оборудования;
  • поставщики сырья и материалов (название, условия поставок) и ориентировочные цены;
  • альтернативные источники снабжения сырьем и материалами;
  • численность работающих и затраты на оплату труда ;
  • стоимость производственных основных фондов ;
  • форма амортизации (простая, ускоренная). Норма амортизационных отчислений. Основание для применения нормы ускоренной амортизации ;
  • стоимость строительства, структура капитальных вложений, предусмотренная в проектно-сметной документации и сметно-финансовом расчете, в том числе строительно-монтажные работы, затраты на оборудование, прочие затраты ;
  • обеспечение экологической и технической безопасности.

Пример 7.1. ООО "Техноаналит"

Описание процесса производства Вольтамперометрические (электрохимические) приборы для проведения анализов и коррозионного мониторинга разрабатываемые по проекту отличаются низкой металлоемкостью и достаточно просты в изготовлении. Они не требуют больших производственных мощностей и включают в себя:

  • собственно прибор;
  • электрохимические датчики;
  • программное обеспечение;
  • методики анализа;
  • ЗИП;
  • расходные материалы (реактивы, кислоты и т.п.);
  • вспомогательные покупные средства (компьютер, дозаторы, тигели, штативы и т.п.).

Приборы представляют собой микропроцессорную многоканальную измерительную систему в которой многочисленные режимы работа (анализа) и диапазоны многочисленных регулируемых параметров обеспечиваются программным способом. За счет этого существенно упрощается конструкция прибора, его металлоемкость и соответственно снижается себестоимость.

Организация работ по изготовлению приборов на базе ООО "Техноаналит" включает в себя:

  • приобретение материалов и комплектующих изделий;
  • организацию и приемку сторонних работ;
  • изготовление деталей и узлов своими силами;
  • сборку, монтаж и настройку;
  • программирование процессора, тестирование, производственные испытания;
  • метрологическую аттестацию совместно с представителем ФГУ Томского ЦСМ;
  • комплектование под конкретного заказчика методиками анализа, программами, ЗИП;
  • обучение представителя заказчика.

Во всех приборах будут использоваться пластмассовые приборные корпуса фирмы OKW. Их стоимость в несколько раз ниже металлических и составляет от 500 до 800 руб. Будут использоваться электронные компоненты фирм Analog Devices, Cygnal, Atmel. Будут использоваться также отечественные комплектующие изделия.

На специализированных предприятиях Томска и Новосибирска будут выполняться работы, связанные с лазерным раскроем, покраской и изготовлением печатных плат. Все остальные виды производственных работ связанные с изготовлением и сборкой механических и кинематических узлов приборов, зондов, электродов и датчиков будут производиться на производственном участке предприятия. Необходимое оборудование для выполнения этих работ, в том числе полуавтомат для точечной сварки, литейная машина, гибочная машина, токарный и фрезерный станки, будут приобретаться за счет собственных средств. Набивка печатных плат, сборка приборов, их монтаж, настройка, программирование и испытания так же будут проводиться на предприятии.

Производственный участок будет расширяться по мере необходимости, при этом принципиальных трудностей не предвидится.

На предприятии будет окончательно доукомплектован участок контроля и метрологической первичной и последующих поверок разрабатываемых анализаторов, который так же будет расширяться по мере подготовки к тиражированию новых приборов.

Потребность в основных средствах Потребность в помещениях и оборудовании, стоимость основных фондов и величина амортизационных отчислений представлены в Табл. 7.1:

Таблица 7.1. Потребность, стоимость основных фондов и амортизационные отчисления, тыс. руб.
Постоянные активы 1 год 2 год 3 год 4 год Всего
I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV
Амортизационные отчисления 113 113 113 113 113 113 113 113 113 113 113 1 238
Затраты на основные средства (без НДС), тыс. руб. 95 30 0 145 280 750 500 300 2 850

Как видно из Табл. 7.1 совокупный объем вложений составит 2 850 тыс. рублей. Наибольшая доля вложений в в основные средства придется на вложения в приобретение собственных производственных помещений и обустройство производственного участка (2 250 тыс. руб.).

Потребность и затраты на сырье и материалы. Затраты на сырье и материалы представлены в Табл. 7.2:

Таблица 7.2. Затраты на сырье и материалы тыс. руб.
I II III IV
прибор ТА-Fe 63 63 63 63
прибор ТА-Cu 59 59 65 65
прибор АДЖ-1 81 89 89 89
прибор ПП-1 151 162 162 162
прибор ТА-07 378 378 378 378
на прибор ТА-Титратор 36 54 72 90
приборы ТА-хх 215 234 234 234
прибор ТА-Электроанализ 46 46 92 92
на оборудование, 360 360 405 405
Итого затраты на сырье, материалы и комплектующие 1 346 1 433 1 506 1 555

Необходимо отметить, что ООО "Техноаналит" имеет устойчивые производственные связи с поставщиками материалов и комплектующих, что исключает риск перебоев с поставками. Кроме этого, при калькуляции удельных затрат в расчет принималась розничная цена материалов и комплектующих существующая при единичном или мелкосерийном производстве приборов. Таким образом, при увеличении ООО "Техноаналит" объемов производства можно ожидать снижение расходов на сырье и материалы, что увеличит финансовый результат от Проекта.

Потребность в персонале и заработной плате Потребность в персонале, расходы на заработную плату с социальными начислениями представлены в Табл. 7.3:

Проектом предусматривается, что производство приборной продукции будет организовано на базе производственного участка ООО "Техноаналит".

Процесс сборки приборов планируется организовать как силами существующего персонала ООО "Техноаналит" (в 2006 году), так и с привлечением квалифицированных работников на постоянную работу в 2007-2009 гг.

Для оплаты труда персонала, непосредственно занятого на производстве приборной продукции, будет использована сдельная система оплаты труда. В расчетах использовались как утвержденные сдельные расценки для персонала ООО "Техноаналит", так и плановые расценки, рассчитанные исходя из сравнительной трудоемкости технологического процесса сборки новых приборов (Табл. 7.3).

Таблица 7.3. Сдельные расценки для персонала
Вид приборной продукции Сдельная зарплата, руб.
ТА-Fе. 3750
ТА-Cu 3920
АДЖ-1 2500
ПП-1 1875
ТА-07. 5250
ТА-Титратор. 4100
ТА-хх 5700
ТА-Электроанализ 8785

Объем реализации приборов в финансовых расчетах строится на основании экспертной оценки объема потребности предприятий пищевой, электроэнергетической и предприятий других отраслей при условии, что предприятие ООО "Техноаналит" будет удовлетворять по крайней мере не более 5% от объема годовой потребности (ограничение спроса). Такое предположение по доли рынка ООО "Техноаналит" связано с известностью продукции предприятия на рынке аналитического приборостроения. Ограничение по производительности предприятия (ограничение предложения) является несущественным и в финансовых расчетах не учитывалось.

Пример 7.4. ООО "Мехатроника"

Производственный план

Цена на сырье и расходные материалы для производства уровнемера -14000 руб.

Все детали уровнемера производятся из материалов, указанных в конструкторской документации. Уровнемер производится в соответствии с требованиями ГОСТ 12997–84 по рабочим чертежам, утвержденным в установленном порядке. Покупные изделия, применяемые в уровнемере, соответствуют требованиям стандартов и технических условий или иных нормативных документов на эти изделия и применяются в соответствии с ГОСТ 2.124 – 85. Выполнение требований к изготовлению осуществляется соблюдением технологических процессов, проверяемых при пооперационном контроле.

На корпусе уровнемера укреплена табличка, на которой нанесены:

  • товарный знак предприятия – изготовителя;
  • наименование уровнемера;
  • вид климатического исполнения;
  • маркировка защищенности уровнемера от воздействия окружающей среды;
  • максимальный предел измерения по напору столба жидкости;
  • напряжение питания и потребляемая мощность;
  • заводской номер уровнемера;
  • год выпуска.

Все изделия, входящие в комплект поставки уровнемера, упакованы в деревянный или картонный ящик, изготовленный по чертежам предприятия – изготовителя.

Рабочих дней в году – 240, рабочих дней в месяце – 22.

Арендная плата – 100 руб./кв.м в месяц * 60 кв.м = 6000 руб. в месяц (на втором этапе реализации проекта – 1- 4 квартал бизнес-плана) и 116 руб./кв.м в месяц * 60 кв.м = 7 000 руб. в месяц (на третьем этапе реализации проекта – 5 - 8 квартал бизнес-плана).

Объем производства - номинальный объем производства (выпуска) данного вида продукции в натуральном выражении и цена реализации согласно проведенным маркетинговым исследованиям и с учетом всех факторов, влияющих на стоимость. Данные представлены в таблице по кварталам:

Таблица 7.4.
Наименование 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 5 кв. 6 кв. 7 кв. 8 кв.
Количество чел. 8 8 8 8 10 10 10 10
Цена уровнемера, тыс.руб. 22 22 24 24 26 26 28 28
Количество уровнемеров, шт. 24 24 28 28 50 50 50,7 50,7

Прямые материальные затраты - удельная стоимость ("цена") прямых материальных затрат (расход сырья и материалов) на натуральную единицу продукции 1 и 2:

  • на 2 и 3 этап реализации проекта (1-8 квартал) – 14 000 руб./шт.
  • Постоянные накладные затраты – годовая сумма аренды:
  • на 2 этап реализации проекта (1-4 квартал) – 72 000 руб. в год;
  • на 3 этап реализации проекта (5-8 квартал) – 84 000 руб. в год.

Переменные накладные затраты - транспорт, маркетинг, реклама, сбыт и т.п. рассчитываются как доля от суммы материальных (прямых и общих) затрат и затрат на оплату труда (5%).

Изменение внеоборотных активов - стоимость приобретения (цена) дополнительных внеоборотных активов или сумма капитальных вложений в эти активы.

Организационный план

Первый этап реализации проекта уже осуществлен, производства нет

Второй этап реализации проекта 1-4 кв. бизнес-плана, мелкосерийное производство

Основной производственный персонал на 2 этап: инженер – 5 чел. * 2 000 руб. = 10 000 руб. в месяц Итого – 5 чел. Фонд оплаты труда 10 000 руб. в месяц.

Средняя оплата труда – 2 000 руб.

Административно-управленческий персонал на 2 этап:

  • директор – 1 человек * 2 000 руб. = 2 000 руб. в месяц
  • бухгалтер – 1 человек * 2 000 руб. = 2 000 руб. в месяц.
  • экономист – 1 человек * 2 000 руб. = 2 000 руб. в месяц.

Итого – 3 чел. с ФОТ 6 000 руб. в месяц.

Средняя оплата труда – 2 000 руб.

Третий этап реализации проекта (5-8 кв. бизнес-плана, серийное производство)

Основной производственный персонал на 3 этап: инженер – 7 человек * 5 000 руб. = 35 000 руб. в месяц Итого – 7 человек Фонд оплаты труда 35 000 руб. в месяц.

Средняя оплата труда – 5 000 руб.

Административно-управленческий персонал на 2 этап:

  • директор – 1 человек * 5 000 руб. = 5 000 руб. в месяц
  • бухгалтер – 1 человек * 5 000 руб. = 5 000 руб. в месяц.
  • экономист – 1 человек * 5 000 руб. = 5 000 руб. в месяц.

Итого – 3 чел. с ФОТ 15 000 руб. в месяц.

Средняя оплата труда – 5 000 руб.

< Лекция 7 || Лекция 8: 123 || Лекция 9 >
Екатерина Гусарова
Екатерина Гусарова

При переходе на страницу 2 после изучения постоянных издержек, лекция сразу "говорит" о технологическом процессе. кроме того, в имеющейся лекции нет формул, задачи на которые в большом количестве представлены в тесте

Антон Федоров
Антон Федоров

Добрый день. В лекции 7 (Инвест. план) допущена ошибка в расчете амортизации линейным способом и указана неверная формула расчета нормы амортизации. Верная формула (1/срок полезного использования)*100%. Амортизация линейным способом может быть расчитана так же путем деления первоначальной стоимости ОС на срок полезного использования. Следовательно, ответ в примере будет равен 16.000р, а не 20.000р.

Сергей Сивохо
Сергей Сивохо
Россия, г. Калининград